Daňová licencia v roku 2025: Všetko, čo potrebujete vedieť

Od 1. januára 2024 bola na Slovensku opätovne zavedená minimálna daň pre právnické osoby, ktorá je často označovaná ako daňová licencia. Ide o povinný poplatok, ktorý musia platiť spoločnosti bez ohľadu na to, či dosiahli zisk alebo vykázali stratu. Tento krok bol prijatý s cieľom zabezpečiť, aby aj neaktívne alebo stratové firmy prispievali do štátneho rozpočtu.

Kto platí daňovú licenciu?

Daňovú licenciu sú povinné platiť všetky právnické osoby registrované na Slovensku, najmä:

• Spoločnosti s ručením obmedzeným (s.r.o.)
• Akciové spoločnosti (a.s.)
• Iné právnické osoby, ktoré podliehajú dani z príjmov

Povinnosť platiť daňovú licenciu sa vzťahuje aj na firmy, ktoré majú minimálnu alebo nulovú hospodársku činnosť. Dokonca aj „spiace“ spoločnosti, ktoré majú iba formálny zápis v obchodnom registri, musia daň uhradiť.

Kto neplatí daňovú licenciu?

Niektoré subjekty sú od daňovej licencie oslobodené. Ide o:

• Verejné obchodné spoločnosti (v.o.s.)
• Neziskové organizácie a občianske združenia, pokiaľ nepodnikajú
• Spoločnosti, ktoré zamestnávajú najmenej 20 % zamestnancov so zdravotným postihnutím – tieto firmy platia iba polovičnú sadzbu licencie

Fyzické osoby, ako živnostníci, sa taktiež tejto povinnosti vyhnú, pretože sa vzťahuje iba na právnické osoby.

Aká je výška daňovej licencie v roku 2025?

Suma, ktorú musí spoločnosť zaplatiť, závisí od jej ročného obratu:

• Obrat do 50 000 €: 340 €
• Obrat od 50 001 € do 250 000 €: 960 €
• Obrat od 250 001 € do 500 000 €: 1 920 €
• Obrat nad 500 000 €: 3 840 €

Ak spoločnosť nevykonáva činnosť celý rok, daňová licencia sa počíta pomernou častou podľa počtu mesiacov.

Kedy a dokedy musí byť daňová licencia uhradená?

Daňová licencia sa platí ročne a jej splatnosť je naviazaná na podanie daňového priznania k dani z príjmov. Pre väčšinu spoločností platí termín 31. marec 2025 za rok 2024. Ak si firma predĺži lehotu na podanie priznania, predlžuje sa aj termín na úhradu daňovej licencie.

Ako sa vyhnúť plateniu daňovej licencie?

Firmy, ktoré už nepodnikajú a chcú sa vyhnúť tejto povinnosti, majú niekoľko možností:

• Likvidácia spoločnosti – Ak firma vstúpi do likvidácie ešte pred koncom zdaňovacieho obdobia, nebude musieť platiť minimálnu daň.
• Predaj spoločnosti – Odovzdanie firmy novému majiteľovi, ktorý prevezme zodpovednosť za jej činnosť aj povinnosti.
• Zlúčenie alebo zrušenie firmy – V určitých prípadoch je možné firmu zlúčiť s inou spoločnosťou a takto sa zbaviť povinnosti.

Daňová licencia je povinnou minimálnou daňou pre všetky právnické osoby na Slovensku, bez ohľadu na ich hospodársky výsledok. Sadzba sa odvíja od obratu spoločnosti a je splatná do 31. marca 2025 (prípadne v predĺženej lehote). Niektoré firmy, napríklad verejné obchodné spoločnosti alebo firmy zamestnávajúce zdravotne postihnutých, sú od tejto povinnosti oslobodené. Ak firma už nepodniká, môže sa jej zbaviť likvidáciou alebo predajom.

Zavedenie tejto dane má za cieľ zabezpečiť, aby všetky podnikateľské subjekty prispievali do štátneho rozpočtu, aj keď nevykazujú zisk. Preto je dôležité, aby podnikatelia zvážili svoje daňové povinnosti a prijali vhodné opatrenia na optimalizáciu nákladov.